股权转让个人所得税计算方法，所需材料有哪些？
股权转让个人所得税计算方法，所需材料有哪些？
股权转让简单的来说就是公司股东依照法律将自己的股权有偿的转让给其他人，使其他人取得股权的民事法律行为，而且这种股权转让的行为需要缴纳个人所得税，那么这种股权转让个人所得税计算方法，所需材料有哪些？你知道吗？
一、股权转让个人所得税计算方法
为加强股权转让个人所得税征收管理，国家税务总局日前下发通知明确，个人股权转让完成交 易以后，负有财税纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税 (扣缴)申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续 。
《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税;第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用?法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
即：股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)乘20%
计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法如下：
(一)符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：
1、申报的自然人转让股权价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
2、申报的自然人转让股权价格低于对应的净资产份额的;
3、申报的自然人转让股权价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的;
4、申报的自然人转让股权价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的;
5、经主管税务机关认定的其他情形。
(二)本条第一项所称正当理由，是指以下情形：
1、所投资企业连续三年以上(含三年)亏损;
2、因国家政策调整的原因而低价转让股权;
3、将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
4、经主管税务机关认定的其他合理情形。
对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：
(一)参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。
(二)参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
(三)参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
(四)纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。
根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定，财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20%。
二、公司股权转让变更都需要提供的资料
1、股权转让的协议
2、到会计事务所出具变更登记的验资报告
3、有关同意变更的批文，特别是国有独资，对于国家财产的吸收合并肯定有相关批文的
4.股东会决议
5.改制文件等
你先要去工商局领取变更的表格，带着同意变更的批文去会计师事务所就可以啦。
三、公司股权转让给第三方需要准备的材料：
1、公司原股东会关于转让股权的决议
2 、股权转让协议必须明确：
（1）如何转让
（2）转让前的债权债务如何处理
3、 公司新股东会决议
（1）修改后的公司章程或公司章程修正案；
（2）重新选举董事、监事人员（如董事发生变化须提供董事会决议选举董事长，如原董事会成员不变的也须说明原董事会组成人员不变）；
4、向私营企业或自然人转让股权的须提供验资报告、交割单如属全民、集体企业及交割合同；
5、公司营业执照正、副本、IC卡
6、新股东身份证原件；
7、 股东选举董事、法定代表人决议；
8、章程修正案或修改后的公司章程；
9、公司变更登记申请书；
10、公司股权转让变更登记申请报告；
11、新股东承诺书；
12、新法定代表人照片、简历
13、原法人股东的营业执照复印件（加盖公司公章）
14、 新股东身份证明，非当地户籍的需要暂住证，法人股东需要经工商局签章的企业法人营业执照复印件以及法定代表人身份证明书；
15、工商局要求提供的其他资料。
同时还包括一些股权转让所需要的一些材料。股权转让简单的来说，只要准备好股权转让的协议，然后到会计事务所出具变更登记的验资报告，还要准备有关同意变更的批文和一些改制文件，最后就可以到工商局领取变更，到会计事务所变更。
股权转让简单的来说就是公司股东依照法律将自己的股权有偿的转让给其他人，使其他人取得股权的民事法律行为，而且这种股权转让的行为需要缴纳个人所得税，那么这种股权转让个人所得税计算方法，所需材料有哪些？你知道吗？
一、股权转让个人所得税计算方法
为加强股权转让个人所得税征收管理，国家税务总局日前下发通知明确，个人股权转让完成交 易以后，负有财税纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税 (扣缴)申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续 。
《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税;第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用?法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
即：股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)乘20%
计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法如下：
(一)符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：
1、申报的自然人转让股权价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
2、申报的自然人转让股权价格低于对应的净资产份额的;
3、申报的自然人转让股权价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的;
4、申报的自然人转让股权价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的;
5、经主管税务机关认定的其他情形。
(二)本条第一项所称正当理由，是指以下情形：
1、所投资企业连续三年以上(含三年)亏损;
2、因国家政策调整的原因而低价转让股权;
3、将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
4、经主管税务机关认定的其他合理情形。
对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：
(一)参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。
(二)参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
(三)参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
(四)纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。
根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定，财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20%。
二、公司股权转让变更都需要提供的资料
1、股权转让的协议
2、到会计事务所出具变更登记的验资报告
3、有关同意变更的批文，特别是国有独资，对于国家财产的吸收合并肯定有相关批文的
4.股东会决议
5.改制文件等
你先要去工商局领取变更的表格，带着同意变更的批文去会计师事务所就可以啦。
三、公司股权转让给第三方需要准备的材料：
1、公司原股东会关于转让股权的决议
2 、股权转让协议必须明确：
（1）如何转让
（2）转让前的债权债务如何处理
3、 公司新股东会决议
（1）修改后的公司章程或公司章程修正案；
（2）重新选举董事、监事人员（如董事发生变化须提供董事会决议选举董事长，如原董事会成员不变的也须说明原董事会组成人员不变）；
4、向私营企业或自然人转让股权的须提供验资报告、交割单如属全民、集体企业及交割合同；
5、公司营业执照正、副本、IC卡
6、新股东身份证原件；
7、 股东选举董事、法定代表人决议；
8、章程修正案或修改后的公司章程；
9、公司变更登记申请书；
10、公司股权转让变更登记申请报告；
11、新股东承诺书；
12、新法定代表人照片、简历
13、原法人股东的营业执照复印件（加盖公司公章）
14、 新股东身份证明，非当地户籍的需要暂住证，法人股东需要经工商局签章的企业法人营业执照复印件以及法定代表人身份证明书；
15、工商局要求提供的其他资料。
同时还包括一些股权转让所需要的一些材料。股权转让简单的来说，只要准备好股权转让的协议，然后到会计事务所出具变更登记的验资报告，还要准备有关同意变更的批文和一些改制文件，最后就可以到工商局领取变更，到会计事务所变更。
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#史微微律师简介：男，法学学士，部门主任，中华全国律师协会会员。具有坚实的法律基础、清晰的逻辑思维和多元复合的知识结构...More>>
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股权转让个人所得税计算方法，所需材料有哪些？
史微微律师
副主任 主办律师 执业5年
19850716853
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