工程违约金交税可以开发票吗?
20.nj64.com 史微微律师
工程违约金交税可以开发票吗?工程违约金交税可以开发票,取得的违约金收入应计入收入总额,计征企业所得税。因为不同的合同涉及的流转税不同,商品销售合同涉及的是增值税,而劳务提供的合同涉及的是营业税。因此违约方不同,纳税义务也不同。二、收到合同违约金不交税可以吗我们把合同粗分为商品销售合同和劳务提供合同两大类,然后再区分是销售方或提供服务方违约,还是采购方或接受服务方违约。因为不同的合同涉及的流转税不同,商品销售合同涉及的是增值税,而劳务提供的合同涉及的是营业税。因此违约方不同,纳税义务也不同。首先,如果在商品销售业务中,销售方违约支付给购货方的违约金,由于购买方不存在销售货物或应税劳务的情形,也就不存在缴纳增值税的纳税义务,故购货方收取的违约金不需要缴纳增值税。但对于商业企业向销售方收取的各类费用中,如果有以违约金的名义收取,并且计算违约金的依据与商品的销售量、销售额挂钩的,就属于平销返利行为,商业企业应冲减当期增值税进项税额。若违约金额计算的依据与商品销售量、销售额无关,则不需要缴纳增值税。由于不涉及增值税,因此不能开具增值税发票,则销售方必须取得购货方的合法凭据,借此证明和判断赔偿行为的真实存在和进行会计及税务处理,具体的凭据应包括:法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书、双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、购货方开具的发票或收据、支付违约金的银行凭证等。销售方在取得了购货方开具的合法凭据后,作为成本费用,可以在企业所得税前扣除。购货方取得了违约金虽然不必缴纳增值税,但是需要和企业的其他收入合并一起计算并缴纳企业所得税。如果在商品销售业务中,购货方违约,中国税法规定,企业的销售额包括纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。而违约金作为一种价外费用,取得违约金的销售方应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。销售方需开具增值税专用发票给购货方,购货方据此入账并在企业所得税前扣除。违约金既然包含在销售额以内,那当然也成为企业收入的一部分,需要计算并缴纳企业所得税。在营业税劳务提供业务中,提供劳务方违约,则接受方不作为营业税应税收入,不需要缴纳营业税,也不必开具营业税发票,只需开具收据即可。虽然不缴纳营业税,但是收到的这笔违约金需作为企业收入的一部分,计算并缴纳企业所得税。当然,劳务提供方可作为费用在企业所得税前扣除。在营业税劳务提供业务中,若劳务接受方违约,则劳务提供方收取的违约金属于价外费用,应当并入营业额征收营业税。同时开具营业税发票给劳务接受方作为合法会计凭证在企业所得税前扣除。这部分违约金也构成劳务提供方的收入,需计算并缴纳企业所得税。但以上违约都是在合同履行期间发生的,若合同还未开始履行,或者合同因故不再履行时,支付的违约金该如何处理?按照中国税法规定,在合同实施前违约,双方最终并没有执行合同,或合同因故不再执行,不论哪一方违约,支付的违约金都与流转税无关,即不需要缴纳增值税或营业税,收取违约金一方只需要缴纳企业所得税,而支付方凭对方收据、合同等凭证在企业所得税前扣除。违约金支出一般都与企业经济业务有关,因此基本都能在企业所得税前扣除。但是如果企业因违纪违规受到政府部门、行政机关的行政处罚,则该罚款只能作为营业外支出,不能在企业所得税前扣除。由于他人违约而使得自己获得违约金,此时也是需要纳税的。若是被发现没有纳税,也一样被认定为是偷税或者是漏税,此种行为由于侵害了国家的财产,故而此时民事主体会受到的处罚通常都会比较严重,这些处罚包括缴纳滞留金等。
遇到相关问题,欢迎联系史微微律师,手机:19850716853
@史微微律师简介:男,法学学士,部门主任,中华全国律师协会会员。具有坚实的法律基础、清晰的逻辑思维和多元复合的知识结构以及多年法律实务经验,熟练掌握国家各项政...
More>>
·在我国按照最新法律夫妻分居多久可以起诉离婚?
在我国按照最新法律夫妻分居多久可以起诉离婚?按规定,因感情不和分居满二年的,可以判决离婚。法律依据:《民法典》第一千零七十九条 有下列情形之......
·征地过程中的“一书四方案”分别是哪些?
征地过程中的“一书四方案”分别是哪些?一、征地过程中的“一书四方案”分别是哪些?一书四方案”是土地征收审批过程中,县或市级国土资源局根据......
·如何构成徇私舞弊低价折股罪?
如何构成徇私舞弊低价折股罪?一、如何构成徇私舞弊低价折股罪?满足以下要件就会构成徇私舞弊低价折股罪:(一)客体要件本罪侵害的客体是国有公......
·怎样确定的劳动关系?施工用工劳动关系怎么确定?
很多时候处理用人单位与劳动者之间的劳动纠纷都需要先对双方之间是否成立劳动关系作出认定,而此时往往单位主张不成立劳动关系,而劳动者则主张成立。......
·版权转让合同签订流程是什么?
版权转让合同签订流程是什么?对于版权是现在很多公司重视的问题,因为很多娱乐公司或者软件开发公司拥有版权就可以进行获利,并且在法律上也是允许的......
·新生儿发生医疗事故怎么赔偿
新生儿发生医疗事故怎么赔偿一、新生儿发生医疗事故怎么赔偿?医疗事故赔偿,应当考虑下列因素,确定具体赔偿数额:(一)医疗事故等级;(二)医疗......
·视听资料是怎么规定的
?
视听资料是怎么规定的?一、视听资料是怎么规定的法律对视听资料证据的规定:视听资料是指以录音、录像、电子计算机以及其他高科技设备储存的信息......
·到目前为止,应该说我国绝大多数的公民都知道醉驾属于一种严重的
到目前为止,应该说我国绝大多数的公民都知道醉驾属于一种严重的刑事犯罪行为。醉驾仍然难以杜绝的一个原因不是什么所谓的酒桌文化,而是因为有些司机......
·兼职未签订劳动合同赔偿有吗?
兼职未签订劳动合同赔偿有吗没有,用人单位未与兼职人员签订劳动合同不是违法行为,兼职人员不能要求赔偿。兼职人员有两种,一种可是从事全职工作的劳......
·商标续展费用是多少,具体怎样收费?
商标续展费用是多少,具体怎样收费?申请进行商标续展,是为了能够延长对商标的保护期限。通常,我国对商标规定的保护期限为10年。但是允许到期之后办理......
·海关缉私案件一般多久才能处理完?
公安机关会视情况对其进行刑事拘留,三日提请检察院批捕,可以延长一至四日,检察院一般会在七日内决定是否批准逮捕,如果是流窜作案、结伙作案或多次......