史微微律师
史微微律师法律网
20.nj64.com
南京史微微律师电话19850716853

合同违约金收入怎么处理

合同违约金收入怎么处理违约金的税务处理主要涉及增值税、营业税和企业所得税问题。销售方收取违约金,是销售方或提供劳务方向购买方或接受劳务方收取的违约金,应当认定为价外费用。首先,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其次,依据《增值税暂行条例实施细则》规定,增值税暂行条例所称“价外费用”,包括销售方价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此,二、购买方收取违约金的税务处理购买方收取违约金,是购买方或接受劳务方向销售方或提供劳务方收取的违约金,依据《增值税暂行条例实施细则》对于“价外费用”的界定:销售方支付给购买方的违约金,不属于价外费用,不征收增值税,应当被认定为营业外支出。根据企业所得税法规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”企业所得税法实施条例规定“企业所得税法第八条所称其他支出,指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。”因此,由于货物质量不合格产生的违约金是由销售方支付给购货方的违约赔偿,属于公司的合理支出,公司支付违约金可以在企业所得税税前扣除。三、合同未实际履行情况下违约金的税务处理增值税暂行条例规定“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。”由于公司未销售货物或者提供应税劳务,所以不是增值税纳税义务人。同时,公司也没有提供营业税应税劳务,所以也不需要缴纳营业税。但按照企业所得税法的规定公司收取违约金,应当作为企业营业外收入计入所得额缴纳企业所得税。公司支付违约金虽然未取得发票,但凭法院判决书可税前扣除。企业所得税法规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”公司“支付违约金属于“合理的支出”,可以在企业所得税税前扣除。在实务操作中对于能够取得发票的支出,发票作为扣除的依据;对于不能取得发票的支出,只要纳税人能够提供支出的合法性其他凭据,例如法院判决书或调解书,仲裁机构的裁定书、合同、付款证明等,也可作为扣除的依据。综上所述,在收到合同违约金的时候也要注意相关的税收处理,有的情况违约金也是涉及到增值税所得税和营业税等问题的,这也要看在合同当中处于怎样的角色,买卖双方不同的角度,应该履行的义务也是不同的。
  
  
  遇到相关问题,欢迎联系史微微律师,手机:19850716853

@史微微律师简介:男,法学学士,部门主任,中华全国律师协会会员。具有坚实的法律基础、清晰的逻辑思维和多元复合的知识结构以及多年法律实务经验,熟练掌握国家各项政...More>>

·职工入职合同范本怎么写?
      此文章适合想要知道职工入职合同怎么写的小伙伴,这里我们为您整理了一份职工入职合同范本,它非常详细的列出了劳动合同中的相关条例,相信对写职工入......


·女人没给孩子的抚养费怎么处理?
      孩子是夫妻双方爱情的结晶,父母有义务保证孩子的健康成长。但矛盾总是存在的,婚后的两人在发现无法一起生活时,往往会选择离婚,离婚必定会涉及到孩......


·发生事故要赔偿停运损失吗?
      发生事故要赔偿停运损失吗?一、发生事故要赔偿停运损失吗?车辆停运损失费,是指在道路交通事故中发生车辆的损害,如果受害人是以被损车辆用于货物......


·离婚后变更孩子抚养权的条件有哪些
      离婚后变更孩子抚养权的条件有哪些夫妻离婚后的任何时间内,一方或双方的情况或抚养能力发生较大变化,均可提出变更子女抚养权的要求。变更子女抚养权......


·仲裁裁决申请撤销的情形?
      仲裁裁决申请撤销的情形有哪些一、仲裁裁决申请撤销的情形有哪些1、仲裁员在仲裁该案时有索贿受贿、徇私舞弊、枉法裁决的行为仲裁员在仲裁案件......


·如果醉驾跑了怎么处罚?血液酒精含量达到80mg/100ml以
      如果醉驾跑了怎么处罚?血液酒精含量达到80mg/100ml以上的属于醉驾。即使未做血液检测,直接呼气检测也可认定是否属于醉驾,呼气后逃逸仍有判定依据。判......


·诈骗罪的立案标准是什么?
      虽然现在诈骗比较多,但其中真正可以被认定为刑事犯罪的也不是您认为的那么多,此时需要看是否达到了规定的立案标准,那么才能认定行为人是否构成诈骗......


·起诉离婚双方都同意可以判离吗
      婚姻关系的基础就是感情,如果要通过诉讼这种方式选择结束婚姻关系的话,那么最起码证明其中一方是真的想要结束婚姻关系了。并且也能够向法院提交足够......


·儿子未婚死亡房产咋继承
      儿子未婚死亡房产咋继承儿子未婚而亡,父母是最合法的继承人。除非其未婚妻能证明房子属于她们共有财产,其父母不能全部继承除外。独生子女去世后,属......


·被宣告死亡人在结婚是否构成重婚
      被宣告死亡人在结婚是否构成重婚《最高人民法院关于贯彻执行〈民法通则〉若干问题的意见》第36条规定,被宣告死亡的人与配偶的婚姻关系,自死亡宣告之......


·对于教唆犯刑法规定什么处罚?
      对于教唆犯刑法规定什么处罚?对于教唆犯刑法规定处罚将会按照具体的犯罪的罪名的教唆犯罪进行处罚,这是属于一种共同犯罪。《刑法》第二十九条规定,教......


首 页 | 法律咨询 | 联系我们
Copyright © 2000-2023 史微微律师 All rights reserved.
律师热线:19850716853
19850716853
点击这里给史微微律师发消息


在线法律咨询