史微微律师
史微微律师法律网
20.nj64.com
南京史微微律师电话19850716853

土地出资后股权转让涉及哪些税费?

土地出资后股权转让涉及哪些税费?
  
  土地出资后股权转让涉及哪些税费???
  
  
  一、土地出资
  
  1、营业税及附加
  
  对以国有土地使用权投资入股,参与接受投资方利润分配,共担风险的,不征营业税,但与投资方不共同承担风险,收取固定利润的要按规定缴纳营业税,税率为5%不须缴纳。
  
  依据:财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知(财税[2002]191号)、国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复(国税函[1997]490号)
  
  2、土地增值税
  
  对以国有土地使用权投资,对方不是房地产开发企业的,不征土地增值税。
  
  依据:财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知(财税〔2006〕21号)、《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)
  
  3、印花税
  
  投资合同本身不是印花税的征税对象,但从2006年11月27日以后,对投资后签订有土地使用权产权转移合同的要缴纳印花税。税率为万分之五。
  
  依据:财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知(财税
  
  [2003]183号)、财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知(财税[2006]162号)
  
  4、契税
  
  对以国有土地使用权投资入股的行为,要按规定缴纳契税。契税税率为3-5%。
  
  依据:中华人民共和国契税暂行条例实施细则
  
  5、所得税
  
  企业所得税上的处理是按公允价销售该土地使用权确认应纳税所得额来处理,相应的账面价为其成本,年未时进行汇算清缴。
  
  依据:国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(国税发[2000]118号)
  
  二、股权转让
  
  1、营业税
  
  股权转让不征收营业税。
  
  依据:财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知(财税[2002]191号)
  
  2、所得税
  
  需缴纳所得税
  
  依据:国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(国税发[2000]118号)、国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知(国税函〔2004〕390号)
  
  3、印花税
  
  需缴纳
  
  根据《公司法》
  
    第七十一条 :有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。   
  
  ? ? ??股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。   
  
  ? ? ? ?经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。   
  
  ? ? ? ?公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。?
  
  ? ? ? ?第七十二条:人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时,应当通知公司及全体股东,其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的,视为放弃优先购买权。?
  
  ? ? ? ? 第七十三条:依照本法第七十一条、第七十二条转让股权后,公司应当注销原股东的出资证明书,向新股东签发出资证明书,并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。
  
  ? ? ? ?第七十四条 :有下列情形之一的,对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权:   
  
  ? ? ? ?(一)公司连续五年不向股东分配利润,而公司该五年连续盈利,并且符合本法规定的分配利润条件的;   
  
  ? ? ? ?(二)公司合并、分立、转让主要财产的;   
  
  ? ? ? ?(三)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现,股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。   
  
  ? ? ? ?自股东会会议决议通过之日起六十日内,股东与公司不能达成股权收购协议的,股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。
  
  ? ? ? ? 第七十五条 :自然人股东死亡后,其合法继承人可以继承股东资格;但是,公司章程另有规定的除外。
  
  《公司法》规定股东可以土地使用权作价出资。由于土地使用权在我国规定的复杂性,因此在以土地使用权出资的公司实务和司法实践中需要注意诸多事项。关于土地出资后股权转让涉及的税费,我们为您总结到此。更多关于土地出资后股权转让问题,请咨询网站上的律师。
  
  
  
  
  遇到相关问题,欢迎联系史微微律师,手机:19850716853

@史微微律师简介:男,法学学士,部门主任,中华全国律师协会会员。具有坚实的法律基础、清晰的逻辑思维和多元复合的知识结构以及多年法律实务经验,熟练掌握国家各项政...More>>

·教师五险一金缴纳比例是多少
      五险一金是国家大力推出的基本保障措施,有一些甚至是国家要求单位必须为员工缴纳的保险。可以很大程度上分担劳动者承担的风险。对于不同的人五险一金......


·合同协商解决后违约金标准是多少?
      合同协商解决后违约金标准是多少?如果合同中只对违约金做了原则性的规定,没有具体约定违约金的比例或数额,并且有关法律也没有明确规定违约金比例或者......


·如何限制性抗辩权的行使?
      如何限制性抗辩权的行使?合同法中规定了合同所涉及到的三大抗辩权,这三大抗辩权的概念、形成条件和行使规定各有所区别。由于权利和义务相辅相成,......


·根据我国法律的规定二手房买卖网签是什么意思?
      根据我国法律的规定二手房买卖网签是什么意思?所谓“网签”,是指各地房管部门的网上交易系统。其实不管是二手房还是新房交易,都必须经历这个流程。......


·遗产法定继承人不肯签名怎么办
      遗产法定继承人不肯签名怎么办?遗产继承不需要法定继承人签名,《中华人民共和国民法典》第一千一百三十四条2款规定:“自书遗嘱由遗嘱人亲笔书写,签......


·借贷合同公证有什么作用
      借贷合同公证有什么作用1、避免合同遗失损毁通过借款合同公证,我们可以避免有意无意中的借款合同损毁、遗失等情况发生,这对我们的债权安全是非常有利......


·一手房购房手续流程是什么
      1、确认开发商是否是有合法手续的房地产公司2、签订认购书在和开发商沟通洽谈满意之后,购房者会到售楼处签订认购书,并交纳定金。在签订认购书前,作......


·被判缓怎样才能保驾照
      交通安全是每个人在生活须要去注意的事情,每天的上班族都会乘坐公交车或者地铁去上班,也活有很多人开车或者骑车去上班,总之都会在拥堵的城市中穿梭......


·当事人不作为犯罪有过失吗?
      不作为犯罪有过失吗?不作为犯罪是指行为人有作为义务,但是没有实施,因此造成了危害结果。而过失犯罪是指行为人因为过于自信或者疏忽大意而进行的犯罪......


·公司提前解散,是否要先与员工协商解除劳动合同?
      公司提前解散,是否要先与员工协商解除劳动合同?一家网络文化娱乐公司近年来由于经营不善且无法持续吸引投资,公司股东决定提前解散公司。公司管理......


·股份公司的股东如何行使表决权
      股份公司的股东如何行使表决权股份有限公司的股东出席股东大会,所持每一股份有一表决权。这里所体现的是以资本联合为基础,股份平等的原则,即同股同......


首 页 | 法律咨询 | 联系我们
Copyright © 2000-2023 史微微律师 All rights reserved.
律师热线:19850716853
19850716853
点击这里给史微微律师发消息


在线法律咨询