史微微律师
史微微律师法律网
20.nj64.com
南京史微微律师电话19850716853

公司股权转让如何交税?

公司股权转让如何交税?
  
  在股份有限公司经营过程中,出于引进战略投资者和公司股权治理的需要,有时候公司会将部分股份进行转让。公司将股权转让后会得到一定收入,而公司在发展中会缴纳各种税费,股权转让也不例外。那么公司股权转让如何交税?我们一起通过这篇文章了解下。
  
  一、公司股权转让需要交纳哪些税费?
  
  如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
  
  1、企业所得税
  
  (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。
  
  (2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税,影响企业改组活动,在计算投资方的股权转让所得时,允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
  
  (3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》第三条规定,企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此,企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
  
  (4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。
  
  (5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
  
  2、营业税
  
  根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》规定:(1)以无形资产、不动产投资入股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
  
  (2)自2003年1月1日起,对股权转让不征收营业税。
  
  3、契税
  
  根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。”
  
  4、印花税
  
  股权转让存在两种情况:一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对此转让应按《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》文件第十条规定执行,由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
  
  二、内资企业股权转让的所得税是如何处理的?
  
  企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。
  
  被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本;超过投资成本的部分,视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。
  
  综上所述,公司股权转让涉及到的税费包括企业所得税、营业税、契税和印花税等,其中企业所得税的缴纳是重中之重。所得税的应纳税所得额应该是公司股权转让收入扣除费用后的余额,税率按照25%执行。以上就是的我们总结归纳的公司股权转让如何交税方面的知识。
  
  遇到相关问题,欢迎联系史微微律师,手机:19850716853

@史微微律师简介:男,法学学士,部门主任,中华全国律师协会会员。具有坚实的法律基础、清晰的逻辑思维和多元复合的知识结构以及多年法律实务经验,熟练掌握国家各项政...More>>

·购买房屋最主要的目的还是为了获得房屋的产权,也就是所有权,不
      购买房屋最主要的目的还是为了获得房屋的产权,也就是所有权,不然购买房屋的目的就会落空,对于购房者而已自己的利益无疑就是受到了损害的。而现实中......


·产品质量违约责任的诉讼时效是怎样规定的?
      产品质量一直以来都是人们非常看重的,因为对于消费者来说,他们购买产品肯定是需要安全质量好的,只有这样才能够使其物尽其用。但是实际上确实有很多......


·一、工伤交通事故伤筋一般可以休息多久?
      一、工伤交通事故伤筋一般可以休息多久?员工上班时间出车祸公司处理工资。1.如果是因工作原因受伤,则属于工伤;2.工伤期间的工资待遇不变,由单位按......


·还清欠款证明怎么写?
      还清欠款证明怎么写?范文是什么?借钱时候都会书写借条作为凭证文书,这是为了防止欠钱不还的情况出现,一旦这种情况出现,借条可以作为证据进行权......


·欠条的标准格式模板
      欠条的标准格式模板在欠款引起的纠纷案件中,欠条经常作为证据使用。但是一张漏洞百出的欠条不仅在诉讼中没有帮助,甚至会导致败诉,所以写好一张欠......


·事实上,劳动者只要工作了一定的年限,就可以享受一定期限的年假
      事实上,劳动者只要工作了一定的年限,就可以享受一定期限的年假。那么,根据我国法律的规定,劳动者不可以享受年休假的情形是什么呢?此外,如果由于......


·公司辞退员工应该怎么赔偿?
      公司辞退员工应该怎么赔偿?经济补偿金的标准为每工作一年支付一个月工资,超过六个月不满一年,按照一年计算,不满六个月按照半个月计算。1、认定员工......


·非法生产制毒物品罪刑事责任应该怎么承担?
      非法生产制毒物品罪刑事责任应该怎么承担?一、非法生产制毒物品罪刑事责任应该怎么承担?非法生产制毒物品罪刑事责任的承担规定具体如下:《中华......


·一、遗嘱律师执行时可以收取执行费吗?
      一、遗嘱律师执行时可以收取执行费吗?遗嘱律师执行时可以收取执行费,律师费的收取标准,主要是参考案件标的额、案件难易程度、案件性质和律师的工作......


·40年期限国家土地使用证到期的依据是什么?
      40年期限国家土地使用证到期的依据是什么?在我国的单位跟公民个人使用国有城镇土地资源全部都是有时间限制的,结合土地具体的用途规定的使用年限的......


·试用期7天辞退员工给工资吗
      试用期7天辞退员工给工资吗试用期被辞退的,用人单位也要支付工资的。不给是违法的行为,但是用人单位无需支付补偿。《中华人民共和国劳动法》第五十条......


首 页 | 法律咨询 | 联系我们
Copyright © 2000-2023 史微微律师 All rights reserved.
律师热线:19850716853
19850716853
点击这里给史微微律师发消息


在线法律咨询