股东之间转让股权需要交税吗
公司之间或者公司内部有时候出于各种原因会出现转让股权给受让人从而将财产转让给受让人的现象。当发生转让股权这种事情的时候,有一个需要引起我们重视的问题就是,股东之间转让股权需要交税吗?今天,我们为您收集整理了如下资料来进行详细的解答。
在股权转让的过程中,转让方需要交纳各种税费。不过具体的税费规定是不同的,一般分为两种:
1、当转让方是个人
如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。
2、当转让方是公司
如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
(1)企业所得税
企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号,废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得;企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,应按《国家税务总局关于印发企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定的通知》(国税发(1998)97号,废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税,影响企业改组活动,在计算投资方的股权转让所得时,允许从转让收入中减除上述股息性质的所得;按照《国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定,企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此,企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。企业股权投资转让所得和损失的所得税处理。
(2)营业税
以无形资产、不动产投资入股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税,不过自2003年1月1日起,对股权转让不征收营业税。
(3)契税
根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。
(4)印花税股权转让的征税问题
股权转让存在两种情况:一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行,由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
通过上文我们可以从中发现,股东之间转让股权是需要缴税的。而且不同的税种还要缴纳不同的税费。而且只区分是否是个人和公司之间,不区分是否是股东之间。更多相关知识请咨询相关律师。
遇到相关问题,欢迎联系史微微律师,手机:19850716853
@史微微律师简介:男,法学学士,部门主任,中华全国律师协会会员。具有坚实的法律基础、清晰的逻辑思维和多元复合的知识结构以及多年法律实务经验,熟练掌握国家各项政...More>>
·赡养人应该怎么支付赡养费
现在,很多子女都是在外打工,很少有时间去照顾家里的老人,多数都是通过支付赡养费的方式来履行自己的赡养义务的。但是,这就涉及到一个问题,应该给......
·拆迁后离婚财产怎么分,有什么法律依据?
前我国征用土地需要拆迁房屋时,会赔给拆迁户补偿款。那么在拆迁后如果夫妻离婚,整个财产应该怎么分?一般来说补偿款是属于夫妻共有财产,离婚后应二......
·刑事证据的分类有哪些
提到刑事证据的分类,可能很多人都以为说的是物证、书证、证人证言等内容,其实这样不能算是刑事证据的分类,而仅仅属于刑事证据中包括的类型。那具体......
·工伤认定期限是多久 超过工伤认定期限怎么处理
要是有需要申请进行工伤认定的话,则此时需要在规定时间内提出申请才行,另外也要知道应该向哪个部门申请,不然即使做出了认定结果,也是不会被采纳的......
·身份证异地办理的条件是什么
身份证对于每个人涞水都是非常重要的,是我们的身份证明,身份证办理一般是在户口所在地,但是满足一定条件的情况下,是可以在异地办理的。那么身份......
·怎么样才能自动判离婚?
怎么样才能自动判离婚?任何情况下都不存在自动离婚的情况,必须通过离婚登记或法院判决才能解除婚姻关系。二、根据《婚姻法》第三十一条男女双方自愿......
·有限合伙企业仅剩什么时应当解散?
有限合伙企业仅剩什么时应当解散?合伙企业解散,是指因法定原因或约定原因而使得各合伙人解除合伙协议,合伙企业终止活动。据《合伙企业法》的规定,合......
·一、醉驾案办理的违法行为可以申请国家赔偿吗?
一、醉驾案办理的违法行为可以申请国家赔偿吗?公检法机关办理醉驾案件中有违法行为的可申请国家赔偿。《国家赔偿法》第十七条?行使侦查、检察、审......
·个人讨债技巧有哪些
个人讨债技巧有哪些?一、个人合法讨债的有哪些方法?1、强制执行公证法强制执行公证,是指公证机关根据当事人申请,对于追偿债款、物品的文书,......
·效力待定的合同有几种?
在某些情况下,当事人在签订合同后,合同并不会立即生效,其效力会处于待定的状态,也就是说合同可能会生效,也可能会无效。具体来说,效力待定的合同......