什么是滞留票,该如何处理?
在日常生活中我们随意买商品时对于发票并不在意,很多时候是不索要的,因为基本用不上。但是在正规企业进行采购或者出差费用,想必您对税务票很重视,因为税务票是花销凭证,不可丢失。有时候票据会丢失破损等意外发生,很多人对税务票的意外处理并不了解,那什么是滞留票该如何处理?下面我们就详细介绍相关内容。
一、什么是滞留票,该如何处理?
滞留票:滞留票是指销售方已开出,并已抄税、报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。
二、滞留票产生的原因:
(1)发票丢失未认证。管理不善造成发票流失或邮寄过程中丢失。A.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查。B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
(2)销货方拒绝提供发票。通常情况是由于购货方久拖不付相关购货款,销货方以此种方式追讨款项。若发票开具后180天购货方依然未收到发票,则形成滞留票。
(3)收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业,如营改增之前的房地产企业、建筑企业等。
(4)两头不入账偷逃税款。部分纳税人隐瞒销售收入,对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项,造成滞留票的形成。
三、滞留票的税收处理:
(1)发票丢失未认证。若超过180天未认证,则形成滞留票,无法抵扣相应进项税额,企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。
(2)销货方拒绝提供发票。若发票开具后180天购货方依然未收到发票,则无法抵扣相应进项税额,相应的成本亦无法进行扣除。
(3)收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的。
B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的。
《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》第十条规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具专用发票。销售免税货物不得开具专用发票。
对于购买方为小规模纳税人或非增值税纳税人的情形,只要该笔货物销售交易不属于以上情形,销货方就可以开具增值税专用发票。但购货方取得后不得抵扣进项税额,相应的成本费用可以在所得税前全额扣除。
(4)两头不入账偷逃税款。通常情况下滞留票信息极易取得,税务机关通过抄报税数据与认证数据比对即可发现。若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形,除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金,查补罚款以外,还有可能面临承担刑事责任的风险。
从上述内容可以知道,滞留票的处理并不难。在生活中要时刻注意普通发票是滞留票的问题,虽然对滞留票的分辨并不是所有人都能做到,但是只要按照法规定掌握其技巧,就能很快很准的分辨出滞留票,以此来保护自己的合法权益不受到侵犯。
遇到相关问题,欢迎联系史微微律师,手机:19850716853
@史微微律师简介:男,法学学士,部门主任,中华全国律师协会会员。具有坚实的法律基础、清晰的逻辑思维和多元复合的知识结构以及多年法律实务经验,熟练掌握国家各项政...More>>
·新民法总则对肖像权有哪些
新民法总则对肖像权有哪些规定随着《民法典》(2021年1月1日起实施)的颁布,《民法总则》将被废止。一、对肖像权的规定有哪些?《民法典》第一百一十条......
·使用权房可以买卖吗?
在房地产交易市场里面,比起二手房使用权房更受众人欢迎,所谓的使用权房就是我们平常所说的公房,公房的房屋产权都是属于国家或者是集体的,使用者没......
·辨认现场物品笔录是可以当证据使用吗?
辨认现场物品笔录是可以当证据使用吗?一、辨认现场物品笔录是可以当证据使用吗?可以用来当证据使用,根据新的刑事诉讼法(2012年3月14日颁布,20......
·债权人代位权行使具有哪些
债权人代位权行使具有哪些法律效果?一、债权人代位权行使需要哪些条件?债权人代位权是指债权人为了保全债权而不受损害,以自己的名义代人行使权利......
·未成年犯罪不负责任吗?
未成年的犯罪的行为的责任承担的处理,是和成年人在很多方面都是不同的,因此,也就有很多人问到未成年犯罪不负责任吗这样的问题,其实,我们在进行处......
·国家赔偿法关于精神损害赔偿有哪些
当国家相关部门、行政机关的行为或者国家政策侵犯到公民利益时,国家对公民进行相应的经济赔偿就是国家赔偿法。现在,就跟着我们一起学习有关国家赔偿......
·寻衅滋事是否可以调解,法律规定有哪些
寻衅滋事通常来讲就是故意找事的行为,这种在现实生活中是非常常见的,由于这类行为严重时会影响到社会的公共秩序,所以我国法律规定,寻衅滋事可能会......
·存款保险怎么买?
存款保险怎么买?一、存款保险怎么买储户不能再停留在“银行不会倒闭”的老观念上,要正确认识“银行也是企业,经营不善一样会倒闭”——那不是万能的......
·车祸后交强险如何赔偿误工费?
车祸后交强险如何赔偿误工费?患者有固定收入的,按照本人因误工减少的固定收入计算,对收入高于医疗事故发生的上一年度职工平均工资3倍以上的,按照3倍......