认缴股权转让税费怎么算
随着新《公司法》的出台,公司的股权转让也多出了一些新的规定。当事人双方在转让股权时也要冲分考虑股权转让时所需要缴纳的税费。不少人表示,对于股权转让税费是承认的,只是不知道税费如何计算,害怕出现一些胡乱收费的情况。今天的我们就为您解答一下认缴股权转让税费怎么算这个问题。
一、税务处理
1、关于认缴制下股东履行出资义务尚未到期转让股权的个人所得税处理,就更没有文件规定了。在国家税务总局出台文件之前,这些转让的股权总要申报缴税,只能参照其他的文件或者从其他文件中提炼精髓并结合个人所得税的立法精神进行了。
2、国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第67号)第四条规定:个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。第七条规定:股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。第八条规定:转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入。第十五条规定:个人转让股权的原值依照以下方法确认:
(一)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(二)以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(三)通过无偿让渡方式取得股权,具备本办法第十三条第二项所列情形的,按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;
(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;
(五)除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
3、从税总的67号公告中可以看出,股权转让收入包括因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益,可以减除的股权原值则执行实际支付原则和避免重复征税原则。股权转让是权利义务关系的全部转移,未履行完出资义务的股权转让,如果后续出资义务由受让方承担,转让价格不包括未缴足的出资额,转让收入必然低,未实际缴纳的出资额也不应扣除;如果后续的出资由转让方承担,转让方需要在转让前缴足认缴资本,转让价格包括了其全部的出资额,允许扣除的股权原值也应包括其实际缴付的出资额。
4、企业遇到这类问题时,应依照上述文件精神与工商和税务部门进行充分的沟通协商,尽可能地进行工商和税务的正确处理,同时也建议国家工商总局和国家税务总局,就越来越普遍的认缴制下未履行出资义务的股权转让行为,尽快出台明确的法律法规规定,规范其中的工商和税务处理。
综上所述,认缴股权转让税费一般是在扣除必要的购置成本后,按20%的税率缴纳个人所得税缴纳,我们在缴纳税费时只需按照自身情况进行计算即可。要注意的是个人转让股权的原值计算情况的分类。我们提醒,在计算税费时要对应自身情况,选择符合自身情况的原值进行计算。更多信息可以咨询我们的律师。
遇到相关问题,欢迎联系史微微律师,手机:19850716853
@史微微律师简介:男,法学学士,部门主任,中华全国律师协会会员。具有坚实的法律基础、清晰的逻辑思维和多元复合的知识结构以及多年法律实务经验,熟练掌握国家各项政...More>>
·工程款给了一半另一半不给怎么办
工程款给了一半另一半不给怎么办?一、工程款给了一半另一半不给怎么办?1、工程若没有结算,你们要及时发函件要求对方结算,若不结算,你们要保留好......
·如果合同到期公司不续签不赔偿怎么办?
如果合同到期公司不续签不赔偿怎么办合同到期公司是否进行补偿是要看具体情况而定看是公司不续签还是当事人不续签。根据现在的劳动合同法的规定,劳动......
·互殴轻伤二级的量刑标准是怎样的
互殴轻伤二级的量刑标准是怎样的一、互殴轻伤二级的量刑标准是怎样的打架致使受害人受伤,经鉴定达到轻伤以上的,构成故意伤害罪,依法是三年以下......
·商标网上更正申请需要付费吗
商标网上更正申请需要付费吗商标网上更正申请是需要付费的。商标变更费用:提交完注册商标地址变更办理的材料后,还需要去缴费窗口,缴纳办理的规费哦......
·补缴社保是否受2年时效限制
劳动保障行政部门依据《劳动保障监察条例》第二十条规定,以企业未依法缴纳社会保险费行为在2年内未被发现,也未被举报、投诉为由不再查处的,人民法院......
·拆迁补偿政策
拆迁补偿政策一、拆迁补偿政策货币补偿的金额,根据被拆迁房屋的区位、用途、建筑面积等因素,以房地产市场评估价格确定。具体办法由省、自治区、直辖......
·致人轻伤做无罪辩护怎么做?
致人轻伤做无罪辩护怎么做?致人轻伤,应当追究其刑事责任。如果要做无罪辩护,显然需要找到事实依据,如存在正当防卫的情形,或属于意外事件等。如果无......
·养牛场房被征收赔偿标准是什么
征收的土地补偿费,为该养牛场被征收前年产值的五倍计算。养殖场(鱼塘、养猪、羊、牛等)的征收补偿包括四方面:对地的补偿;对地上附着物的补偿;停产......
·实践中如何预约离婚?
预约离婚是近几年才执行的一种离婚的方式,与离婚一样,是需要通过一定的流程才能办理离婚。而且预约离婚有效的降低了我国的离婚率,那么我们在下文就......
·请问商标顾问合同范本需要注意哪些?
在我国有关商标这一类问题有着明确的法律规定,以及法律效力。其中有关商标顾问合同范本需要注意哪些事项,也给出了相应的回答。下面就由我们为您详细......
·欠债不还法院应该怎么样执行
采取强制执行。执行时,执行员应当出示证件。执行完毕后,应当将执行情况制作笔录,由在场的有关人员签名或者盖章。执行法院可以通过以下强制执行的措......